Выбор системы налогообложения — критически важное решение для любого ООО. От него зависит не только сумма налогов, но и сложность ведения учета, возможности работы с контрагентами и общая эффективность бизнеса.
Упрощенная система (3 группа ЕН)
Основные характеристики
- Ставка: 5% от дохода (без НДС) или 3% (с НДС)
- Лимит дохода: до 1167 МЗП в год (около 8,3 млн грн в 2025)
- Отчетность: декларация раз в квартал
- Учет: упрощенный, без учета расходов
Преимущества
- Простой учет — не нужно документировать расходы
- Меньше отчетности
- Прогнозируемая сумма налога
Недостатки
- Ограничения по доходу и видам деятельности
- Невозможность работать с НДС (для 5% ставки)
- Налог платится с дохода, даже если есть убытки
Общая система налогообложения
Основные характеристики
- Налог на прибыль: 18% от прибыли (доход минус расходы)
- НДС: 20% (с возможностью возмещения)
- Отчетность: ежемесячная (НДС) и ежеквартальная (прибыль)
- Учет: полный, с документированием всех операций
Преимущества
- Нет ограничений по доходу
- Возможность возмещения НДС
- Налог только с прибыли (расходы уменьшают базу)
- Работа с крупными компаниями-плательщиками НДС
Недостатки
- Сложный учет
- Больше отчетности
- Высокие требования к документации
Как выбрать?
Упрощенная система подойдет, если:
- Доход не превышает лимит
- Мало расходов (услуги, IT)
- Контрагенты не требуют НДС
Общая система подойдет, если:
- Большие обороты
- Значительные расходы (производство, торговля)
- Работа с плательщиками НДС
- Планы на экспорт
Важно: переход между системами возможен, но требует планирования. Рекомендуем консультацию с бухгалтером.